Налоговая декларация по налогу на прибыль бланк скачать бесплатно

02.01.2025

Новая форма декларации по НПО 2025 (начиная с представления налоговой декларации за первый отчетный период 2025 года)

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006) утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ «Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@»
Начало действия документа: 29.01.2025.
Штрих-код на титульном листе: 0021 8016.

Скачать бланк: Форма декларации по НПО (pdf)

О новом согласно Приказу ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
Причины обновления:
В 2024 году в НК РФ были внесены многочисленные поправки, направленные на совершенствование налоговой системы и реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики. Новые нормы, в том числе предусматривают: повышение ставки по налогу на прибыль до 25%; уточнение льгот по налогу на прибыль для высокотехнологичных организаций; уменьшение налога на прибыль за счет инвестиций в ОС и НМА; уточнение порядка налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.
О новом в форме:
— Исключены части, предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков, в связи с прекращением действия института КГН. Соответственно, из формы декларации исключены приложения № 6, 6а, 6б к Листу 02.
— В подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации, обособленного подразделения». Это позволит в дальнейшем использовать указанные подразделы для декларирования сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в одной декларации, представляемой по месту нахождения организации.
— В подразделе 1.3 Раздела 1 предусмотрены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с отдельных видов доходов, которые будут отражаться с указанием кодов, соответствующих данным доходам в Листах 03 и 04. При этом сами коды переработаны и систематизированы по видам доходов (проценты, дивиденды, иные доходы).
— Приказ уточняет перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ, которые в настоящее время утверждены приказом ФНС  от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@.

Форма декларации по НПО 2024 (начиная с отчета за 2022 год)

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006) утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» в редакции приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@, приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ и приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.
Начало действия документа: с отчета за 2019 год.
Начало действия последней редакции: 01.01.2023.
Штрих-код на титульном листе: 0021 7019.

Скачать бланк: Форма декларации по НПО (tif)

Скачать Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ с бланком декл. и порядком заполнения (pdf)
Скачать Порядок заполнения декларации в ред. приказа № ММВ-7-3/475@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ (pdf)
Скачать изменения в порядке заполнения согласно приказу от 11.09.2020 (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ (pdf)

Новое в приказе:
• в 2022 году Федеральный закон от 09.03.2022 № 50-ФЗ внес в НК РФ новую статью 246.3, которая освобождает организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа после 1 января 2022 года, от налога на прибыль. Поэтому порядок заполнения декларации дополнен уточнением, согласно которому организации, освобожденные от налога на прибыль статьей 246.3 НК РФ, при исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль представляют соответствующие налоговые расчеты с указанием кода по месту нахождения (учета) – «231».
• Учтены поправки в статью 284 НК РФ в части применения различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний. Данные нормы внесены в НК РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 66-ФЗ. Для этого в новой редакции изложены:
— Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
— Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».
В частности, Лист 04 декларации дополнен новыми кодами видов доходов:
— «10» – доходы в виде процентов, полученных международной холдинговой компанией, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 5 пункта 4 статьи 284 НК РФ;
— «11» – доходы в виде дивидендов, полученные международными холдинговыми компаниями, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 284 НК РФ;
— «12» – доходы, полученные от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 10%, предусмотренной пунктом 4.3 статьи 284 НК РФ;
— «13» – доходы, полученные международной холдинговой компании от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной пунктом 4.4 статьи 284 НК РФ.
При этом дивиденды, начисленные получателям дохода – МХК по ставке 5%, будут отражаться в Листе 03 декларации по строке 037 (по иным налоговым ставкам – по строке 038);
• Обновленные правила заполнения декларации учитывают, что наряду с музеями, театрами и библиотеками с 2022 года дома и дворцы культуры, клубы, учредителями которых являются муниципальные образования, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль. При заполнении и представлении декларации они должны использовать код по месту нахождения (учета) – «246».
• Введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль – 616-619.
• Обновлен электронный формат декларации по налогу на прибыль.

Налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Сроки представления декларации по Налогу на прибыль: Согласно ст. 289 НК РФ налоговая декларация предоставляется: Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом [Источник здесь и ниже: 1]

Налоговый период. Отчетный период. Согласно статье 285 НК РФ: 
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. 
Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. (cт. 285 НК РФ). Декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. Источник 1: ФНС.