Налоговая декларация по налогу на имущество организаций бланк и порядок заполнения скачать бесплатно

05.01.2024

Форма декларации с 2023
Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения», в редакции Приказов ФНС России от 26.06.2023 № ЕД-7-21/421@, от 12.07.2023 № ЕД-7-21/470@, от 16.08.2023 № ЕД-7-21/544@.
Начало действия документа: 01.01.2023.
Начало действия последней редакции: 29.09.2023.
Штрих-код на титульном листе: 0841 1013.

Скачать бланк: Декларация по налогу на имущество организаций (pdf)

Скачать Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (pdf)
Скачать порядок заполнения декларации (docx)

О новом согласно приказу:
• Учтены нормы НК РФ, которые разрешают организациям не включать в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
• Учтена возможность применения вычета по налогу на имущество организаций участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Ранее соответствующие поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ.
• Обновлен порядок заполнения декларации и электронный формат.

Форма декларации 2022
Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@», в редакции приказов ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@, от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@.
Начало действия документа: 01.01.2020.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022.
Штрих-код на титульном листе: 0840 9010.

Скачать бланк: Декларация по налогу на имущество организаций (pdf)

Скачать Приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ (doc)

О новом согласно приказу от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@:
• Согласно пояснениям ФНС, обновленные форма учитывают создание в Краснодарском крае федеральной территории «Сириус» с особым статусом и общегосударственным стратегическим значением (Данная территория создана Федеральным законом от 22.12.2020 ‎№ 437-ФЗ для сохранения олимпийского спортивного, культурного и природного наследия, а также в целях обеспечения благоприятных условий для выявления, самореализации и развития талантов).

Новая форма декларации 2023 (Новое от 08.10.2021)
Новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@», в редакции приказов ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@, от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ и от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@.
Начало действия документа: 01.01.2020.
Начало действия последней редакции: 01.01.2023.
Штрих-код на титульном листе: 0841 0016.

Бланк для скачивания будет доступен позже

О новом в приказе:
• Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ дополнил новыми положениями статью 386 НК РФ. Они уточняют порядок применения коэффициента налоговой льготы в случае возникновения в течение года права на нее. Данные нормы вступят в силу с 1 января 2022 года.
• С 1 января 2023 года вступят в силу поправки, которые разрешают организациям не включать в налоговую декларацию сведений об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом организации, владеющие исключительно объектами, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, будут освобождены от представления отчетности.
Комментарий ФНС о новом в приказе согласно письму ФНС от 07.10.2021 № БС-4-21/14214@:
• Форма декларации и порядок ее заполнения приведены в соответствие со вступающим в силу с 2023 года пунктом 6 статьи 386 НК РФ. Он устанавливает, что организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
• Также из декларации исключен признак налогоплательщика, указывавший на применение нормативных правовых актов, предусматривавших в период с 1 января до 31 декабря 2020 года продление установленных сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу).
• Также, из кодов видов недвижимого имущества исключена строка с кодом «10» в связи с упразднением пункта 3 статьи 380 НК РФ, а коды налоговых льгот приведены в соответствие с действующей редакцией пункта 7 статьи 346.35 и пункта 26 статьи 381 НК РФ.

Новости
Новое от 05.03.2022: ФНС приказом от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@ ввела новые коды для декларации по налогу на имущество организаций и уточнила порядок заполнения декларации.

Новое от 24.12.2021: ФНС РФ в письме от 15.12.2021 № БС-4-21/17504@ привела дополнительные коды налоговых льгот для декларации по налогу на имущество организаций.

Новое от 05.08.2021: ФНС РФ в письме от 27.07.2021 № СД-4-21/10563@ уточнила, как в разделе 4 декларации по налогу на имущество отразить движимое имущество, которое числится на балансе обособленного подразделения, расположенного за пределами субъектов РФ.

Новое от 08.03.2021: МинФин в сообщении от 19.02.2021 сообщает о планах освободить организации от необходимости представлять декларации по налогу на имущество. Соответствующая норма включена в подготовленный министерством законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики на 2021-2023 годы: С 1 января 2023 года законопроектом предусмотрена отмена налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость.

Новое от 28.10.2020: ФНС РФ в письме от 20.10.2020 № БС-4-21/17206@ ввела дополнительные коды налоговых льгот для декларации по налогу на имущество организаций. 
Новое от 10.10.2020: ФНС в письме от 30.09.2020 № БС-4-21/15947@ утвердила новые контрольные соотношения для налоговой декларации по налогу на имущество организаций. 
Новое от 31.01.2020: ФНС в письме от 28.01.2020 № БС-4-21/1201@ привела типовую (рекомендуемую) форму сообщения налогового органа о результатах рассмотрения уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций. 
Новое от 27.12.2019: ФНС предупредила налогоплательщиков, как с 2020 года изменятся правила налогообложения имущества организаций (С 2020 года вводятся новые правила налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральными законами от 25.09.2019 № 325-ФЗ и от 28.11.2019 № 379-ФЗ).
Новое от 16.12.2019: ФНС РФ в письме от 03.12.2019 № БС-4-21/24683 предупреждает, что с 2020 года изменятся правила указания КПП при заполнении форм отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 22.11.2019: ФНС РФ в письме от 15.11.2019 № БС-4-21/23253@ утвердила новые контрольные соотношения для налоговой декларации по налогу на имущество организаций. 
Новое от 11.10.2019: ФНС РФ в письме от 03.10.2019 № БС-4-21/20210@ уточнила, как с 2020 года изменится форма декларации по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения.
Новое от 09.08.2019: УФНС России по Приморскому краю рассказало, как организации будут отчитываться по налогу на имущество с 1 января 2020 года (об изменениях с 2020 года).
Новое от 09.08.2019: ФНС России в письме от 12.07.2019 № БС-4-21/13701@ разъяснила, когда необходимо применять новую форму уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций. 
Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 24.05.2019 № БС-4-21/9840@ уточнила, какой код ОКТМО указывается в единой отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 04.04.2019: ФНС РФ в письме от 05.03.2019 № БС-4-21/3950@ уточнила коды налоговых льгот для отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 29.12.2018: ФНС РФ в сообщении от 29.12.2018 предупреждает, что о сдаче единой отчетности по налогу на имущество организации надо заранее уведомить региональное управление ФНС РФ.
Новое от 28.12.2018: ФНС РФ сообщает, как с 2019 года изменится порядок уплаты налога на имущество организаций.
Новое от 14.12.2018: ФНС РФ в письме от 05.12.2018 № БС-4-21/23605@ опубликовала контрольные соотношения для новых форм отчетности по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.
Новое от 12.11.2018: ФНС РФ (начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащенов) в телеэфире сообщает, за какие строения ФНС заставит платить налог на имущество.
Новое от 18.10.2018: ФНС РФ подготовило проект новой формы уведомления об уплате налога на имущество организаций (о сдаче единой декларации по налогу на имущество). Ссылка.

Новое от 05.10.2018: ФНС РФ письме от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ привела критерии разграничения имущества на движимое и недвижимое (какие объекты считаются недвижимостью).
Новое от 16.08.2018: ФНС России в письме от 07.08.2018 № ПА-4-21/15298@ уведомляет, как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций при изменении местонахождения организации и применении в связи с этим новых ставок налога.
Новое от 01.06.2018: ФНС России в письме от 14.05.2018 № БС-4-21/9062 уточняет, как в разделе 2 налогового расчета по налогу на имущество организаций отражается движимое имущество.
Новое от 19.01.2018: ФНС России в письме от 22.12.2017 № 03-05-04-01/85757 рассказала, как надо платить налог на движимое имущество с 1 января 2018 года.
Новое от 06.09.2017: ФНС России в письме от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@ разъяснила, как надо указывать коды основных фондов (ОКОФ) в разделе 2.1 декларации.
Новое от 06.07.2017: ФНС России в письме от 03.07.2017 № БС-4-21/12769@ разъяснила порядок заполнения разделов 2.1 расчета и декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 06.04.2016: ФНС: С 1 января 2016 года отчетными периодами по налогу на имущество организаций, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости, являются 1, 2 и 3 кварталы календарного года. Раньше для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами были 1 квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, т. е. те же, что и при расчете налога по среднегодовой стоимости. Подробнее.

Общая информация
Сроки представления декларации по налогу на имущество организаций [1]:Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый и отчетный периоды:
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговую декларацию в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (согласно ст. 386 НК РФ). В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Источник 1, 2: ФНС, ФНС.